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家族传承的重要性：从韩国看家族办公室如何协助规划
为什么需要家族传承？因为财富跨世代移转时，资产所有权、家庭支出、企业决策与管理责任都需要有人承接。家族传承的重要性，在于提前协调这些安排；家族办公室则可以整合家族目标、资产资讯与不同专业，协助把分散的安排形成可执行、可持续检视的传承计划。
企业主持有公司股份、房产、金融资产或海外投资后，可能已经有银行、保险、法律与会计顾问。但每一项安排是否配合相同的家族目标，仍需要整体检视。
例如，企业希望保留资金扩充设备，家族同时需要退休收入；接班人准备承担经营责任，其他成员则关心股东权益。这些需求各自合理，规划时却必须处理它们之间的关系。
从韩国企业的世代交替与继承制度出发，可以看见家族传承如何牵动资产、资金与控制权，也能理解家族办公室为什么需要参与跨专业协调。
韩国的传承议题，为什么值得企业主与家族关注？
企业接班需要同时准备经营与资产安排
韩国中小创投企业部在 2025 年发布的政策资料中，引用调查指出，2022 年制造业中小企业 CEO 中，60 岁以上者占 33.5%；同次政策规划也纳入支持企业接班的第三方并购方向。[1]
这些资料提供了观察韩国企业交接的背景。对个别企业而言，仍需确认接班人的意愿与能力，以及家族是否希望继续持有企业、委由专业经理人经营，或评估外部承接。
不同选择会牵动股权、家族收入与资产配置。提早规划，可以让经营方向与家庭财务目标有时间协调。
大型继承案例，凸显资金时间表的重要性
根据《Korea JoongAng Daily》2026 年 5 月的报导，李健熙的家族成员已完成约 12 兆韩元遗产税缴纳，自 2021 年起分六期支付，历时约五年。[2]
由这个案例可以看出，继承涉及的资金安排可能跨越多年。对一般家庭与企业主而言，值得检视的是：税款与其他费用何时需要支付？哪些资产能在当时提供现金？取得资金的方式，会不会影响企业持股或家庭的长期收入？
家族办公室的规划视角，是将付款时间、资金来源与家族希望保有的资产一起讨论。
税务条件与企业未来方向，需要一起评估
韩国的家业继承扣除设有企业、持股与承接等条件，取得扣除后也有后续管理义务。相关法律规定，继承后五年内，若没有法定正当理由而发生特定情况，例如未持续从事家业或持股下降，可能产生追补税负；实际适用须确认完整条件与例外。[3][4]
若企业未来准备引进投资人、出售部分股权或调整事业，相关计划就应与传承方案一起检视。
传承规划需要同时回答：方案现在是否适用，以及交接后是否配合企业与家族的发展方向。韩国制度提供的是观察与规划的启示，其他地区的家庭仍应依所在地规定评估。
家族办公室如何协助家族传承？从五项工作整合规划
家族办公室可以作为家族与不同专业之间的协调窗口，先厘清目标、整理资讯，再依需求安排法律、税务、金融与企业治理的分工。
天时国际家族办公室的服务范畴涵盖家族与企业资产整合、信托及财富传承架构、跨境持有安排、税务会计与公司行政，以及香港、新加坡保险规划等。以下从传承需求出发，说明相关服务可讨论的规划方向；具体范围应依个案与委任内容确认。[5][6]
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家族面临的问题 |
家族办公室可协助整合的工作 |
规划希望厘清的事项 |
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资产与资料分散 |
资产盘点及持有关系梳理 |
谁持有、谁管理，有哪些负债与限制 |
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家庭与企业同时需要资金 |
现金流及资金需求评估 |
支出何时发生，由哪些来源提供资金 |
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股权交接牵动不同成员 |
接班角色与治理协调 |
经营责任、股东权益及决策方式 |
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文件与工具各自独立 |
信托、保险及持有架构评估 |
每项安排的目的、条件及彼此之间的关系 |
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资产与家人分布在不同地区 |
跨境信息及专业分工协调 |
适用法律、税务、申报要求与执行程序 |
一、先整理资产持有关系，建立可共同理解的资讯
资产盘点除了记录金额，也要确认持有人、所在地、管理权限、负债与现有文件。
其中，企业主个人持有的公司股份，与公司名下的厂房、设备及现金，需要清楚区分。若厂房由公司持有，个人遗产的判断不能再把该厂房当成另一份个人财产重复计入。韩国国税厅的家业继承扣除说明，也分别处理个人经营事业的营业资产与法人企业的股份或出资权益。[4]
规划时，可以依「持有人—资产—负债—用途—管理权限」整理关系，让家族与专业人员使用一致的资讯。若存在代持、共同持有或资料不完整，也应列为需要先查明的事项。
这项工作的价值，在于让后续的估值、分配、税务及文件安排，都有清楚的事实基础。
二、依支出时点安排现金流，兼顾退休与企业运作
企业主逐步退出日常经营后，薪酬、分红与家庭支出的关系可能改变。
因此，需要先估算退休生活、医疗照护及家族支持需求，
再与企业营运和投资计划协调。
涉及继承时，还应加入预估税款、债务及办理费用。
韩国国税厅公开的遗产税基本税率采 10% 至 50% 的五级超额累进结构；
实际税负仍需依课税基础、估值、扣除与其他适用规定计算。[7]
家族办公室可协调比较不同情境下的资金需求。
例如，分红减少时家庭是否仍能支应日常支出？
若某项资产需要较长时间才能出售，是否有其他可用来源？
公司现金也需要与家族可用资金分开看待。
任何分配或其他移转安排，都应确认权限、程序及法律税务效果。
三、协调接班与家族治理，让权益和责任对应
退休可以先交接管理职务，股权移转则依整体安排另行评估。
规划时，需要把股东、董事、经营者与受益人的角色说清楚。
对参与经营的成员，可以讨论职责、薪酬与绩效；
对未参与经营的成员，则需要安排资讯取得、股东权利与沟通方式。
公平也需要从实际条件判断。同样估值的现金与未上市公司股权，
其流动性、收益与风险可能不同。若一位成员承担经营或照护责任，
这些付出也值得在家族讨论中被理解。
家族办公室可以协助梳理不同成员的需求与分歧，
再由适当专业人员将共识衔接至公司章程、股东协议、遗嘱或其他文件。
当企业主无法处理事务时的备援决策与合法管理权限，也应一并确认。
四、依目标评估信托、保险与持有架构，确认如何执行
信托、保险、遗嘱、公司或家族基金安排，都应对应具体需求。
例如，家族希望定期支持某位成员、管理长期持有的资产，
或在特定情况下由合适的人接手，所需的安排可能不同。
天时提供的备用信托、离岸信托架构、离岸公司及家族基金等服务，
可作为依需求评估的方向。[5]
讨论信托时，需要确认纳入哪些资产、谁负责管理、受益与分配如何安排，
以及成立、移转和后续管理涉及哪些程序。若评估备用信托，
也应确认启动条件、确认程序及相关权限如何落实。
保险规划则需检查保障范围、保费负担、受益人、理赔条件与预期用途；
若要配合其他传承安排，也应确认彼此是否一致。
工具的名称不等于规划结果。离岸形式本身，
也不足以推定法律、税务或申报问题已经解决。
规划需要把文件内容、实际资产移转与后续执行一起确认。
五、协调跨境专业，让各地安排能互相衔接
跨境家庭可能同时涉及企业所在地、资产所在地，
以及不同成员的居住与税务居民身分。每个地区完成一项安排后，
还需要检查整体是否一致。
依韩国国税厅说明，被继承人在继承开始时若属韩国居民，
原则上涉及境内及境外的全部继承财产；
若属非居民，则原则上涉及韩国境内的继承财产。[8]
因此，不能只因子女移居海外或资产放在境外，
就推定韩国的继承税务问题已经消失。
家族办公室可以协调各地专业人员确认资产权属、税务判断、
申报时点与文件效力，并整理需要由谁完成的工作。
涉及韩国的法律与税务事项，应由具相应资格、熟悉当地规定的专业人员确认；
其他地区也应依各自规范处理。
情境示例：准备退出日常经营，应该先安排什么？
以下为说明规划方法的假设情境，并非天时实际客户案例。
一位韩国企业主持有营运公司的股份，个人另有出租物业与海外金融资产，准备逐步退出日常管理。
家族希望保留企业发展空间，也希望退休生活有稳定来源。
在这种情况下，可以先建立共同的资产与负债清单，再依目标安排工作顺序：
- 确认退休资金：估算家庭支出，辨识哪些收入依赖企业经营，以及有哪些其他来源。
- 厘清交接方向：确认企业由谁管理、需要哪些授权，以及家族是否继续持有股份。
- 比较持有与移转方案：把股权、个人资产、可能税款及跨境要求一起评估，再选择适用工具。
- 建立执行与检视安排：确认文件、程序、责任人与完成时点，之后随家庭及企业变化更新。
家族办公室可以协助整合上述讨论，让会计、法律、信托与金融规划使用一致的家族目标。
实际方案仍需经专业确认，并由家族作出决定。
什么情况适合与家族办公室讨论传承规划？
当资产、家庭需求与专业安排开始互相牵动时，就值得进行整体检视。
常见情况包括：
- 家庭主要收入与企业分红、薪酬高度相关，企业主正在考虑退休。
- 资产由个人、公司或不同架构持有，资料与管理权限较分散。
- 家族成员对经营、分配或照护责任有不同期待。
- 已有遗嘱、保险或信托，但尚未确认各项安排是否衔接。
- 家族或资产分布在多个地区，需要不同专业共同处理。
- 企业准备引进投资、重整或出售，可能影响原有传承方向。
评估是否需要家族办公室，应看整合需求、服务范围与管理成本，而非只看单一资产金额。
家族办公室与传承规划常见问题 FAQ
家族办公室在家族传承中扮演什么角色？
家族办公室可以协助整理家族目标与资产资讯，辨识不同安排之间的影响，
再协调法律、税务、信托、金融及企业治理等专业。
具体工作依委任范围确认，家族的决策权与各专业的责任也需要清楚区分。
已有银行、保险与法律顾问，还需要整合规划吗？
可以先检查各项安排是否使用一致的资讯与目标。
例如，保险受益安排是否配合其他文件，股权移转是否影响企业资金，
以及跨境资产是否有人统筹。若存在需要协调的关系，
家族办公室可以作为整合窗口，与既有顾问合作。
传承规划一定要成立自己的家族办公室吗？
不一定。
家族可以依需求委托既有家族办公室及专业机构提供服务，
也可以评估设立专属组织。是否适合成立单一家族办公室，
需考虑资产与管理复杂度、成本、治理需求及所在地制度。
非韩国家族，也能参考韩国的传承经验吗？
可以参考资金准备、企业交接与专业协调的思考方式。
若涉及韩国企业或资产，则需要具体评估当地规定。
韩国税制与接班优惠，不能直接当作其他地区家族的适用规则。
设立离岸信托，就能排除韩国遗产税或跨境申报吗？
不能只凭「离岸信托」的形式作判断。
应确认资产移转、当事人身分、契约内容及各地法律税务效果。
韩国遗产税的课税范围涉及被继承人在继承开始时的居民身分与资产所在地，
具体安排应由当地专业人员确认。[8]
企业准备引进外部投资，传承规划需要一起调整吗？
值得同步检视。引进投资可能改变持股、董事会、决策权与资金需求，
也可能影响原先设定的家族安排。
若涉及韩国家业继承扣除等制度，还应确认是否影响适用或后续管理条件。[3]
第一次与天时讨论传承规划，可以先准备什么？
可先整理资产类别与所在地区、企业及股权概况、主要负债、
家庭支出、现有文件，以及最希望处理的问题。
资讯若尚未完整，也可先说明目前掌握的内容与缺口，
再确认后续需要补充哪些资料。
与天时讨论传承规划，先让家族目标与资产安排连接起来
家族传承的重要性，体现在家庭生活、企业发展与财富管理，
能否在交接前后相互配合。
韩国的企业接班与继承案例，提醒企业主提早检视资金、权责及制度条件。
家族办公室的价值，则在于整合家族需求与专业分工，
协助每一项安排找到目的、执行方式与检视时点。
天时国际家族办公室可从家族财富传承、信托架构、跨境资产
及个人与企业税务等谘询方向，与您讨论目前的需求，
再依个别情况确认服务范围及专业协作。[9]
如果正在准备退休、企业交接或跨境资产安排，可以先整理现有资产与家族目标，透过天时谘询服务展开讨论。
本文为一般资讯与规划观点，资料查核至 2026 年 10 月 6 日。具体法律、税务、金融与工具适用性，应依当时规定、契约及个案事实，由相应专业人员确认。
资料来源
- 韩国中小创投企业部（Ministry of SMEs and Startups），2025 年母基金及企业接班并购基金规划，2025-01-22。文中引用 2022 年制造业中小企业 CEO 年龄调查；政策部分为该次发布的规划内容。
- Korea JoongAng Daily，Samsung family completes record inheritance tax payment of 12 trillion won，2026-05-04。
- 韩国国家法令资讯中心，《遗产税及赠与税法》第 18-2 条：家业继承扣除。
- 韩国国税厅，遗产税扣除项目及家业继承扣除说明。
- 天时国际家族办公室，主要服务。
- 天时国际家族办公室，关于我们：资产、企业、传承、治理与跨专业服务。
- 韩国国税厅，遗产税基本税率。
- 韩国国税厅，遗产税概要：居民及非居民的课税范围。
- 天时国际家族办公室，谘询服务与联络我们。
