〈精选好文〉各地税务需求大 运用家族办公室理财免烦恼

以下为案例分享

林医师在日本拥有一家小型医院，在海外也拥有一些医疗器材的贸易公司。

林医师成立了他的单一家族办公室，在他的家族办公室信托名下的私人银行帐户里，有 3000 万美元的投资组合，其中 400 万美元的长期投资一直在滚存利息收益。经过日本及海外税务司的分析后，发现林医师整体在全球的税务流动性需求达1800 万，确保资产能顺利交棒到他的继承单位，林医师透过家族办公室的主管，寻求一个工具，既能在林医师身故之后能提供保证的额外流动性之余，在过程当中，林医师更希望能透过现有的投资组合去同步增值，以及有效作出分配。在分享并参考了不少的国际案例、了解到不同的架构后，找出一个金融架构合约架构，好处是不用改变现有的投资组合，却非常有效益的在合约订明在他往生的时候能提供保证的额外流动性。林医师只是把他在理财组合中的 400 万美元投资组合，转到了相关的金融工具之内，该金融合约承诺在特定情况下会创造了一份 1800 万美元的额外流动性额度。

林医师就是用，作为支撑这1800 万美元额外流动性额度的工具合约的成本，用以履行他在不同地方的税务居民的责任，这样，林医师家人便能透过这些金融架构合约及信托的分配功能下，有效的安排了资产传承的安排。

本文转载自钜亨