〈精選好文〉跨境高淨值人士稅務優化與資產傳承信託

鄭女士跨境貿易創始人持有中國護照、英國永久居留權個人淨資產 3.5 億元（含境內貿易公司股權 2 億元、英國倫敦公寓 1 億元、香港私募基金 5000 萬元）核心痛點有三：一是境內外資產分散缺乏統一管理稅務申報複雜（涉及中國、英國、香港三地稅制）二是三地稅制差異大存在重復納稅風險每年額外稅務支出約 80 萬元三是兒子 25 歲定居澳大利亞未來繼承跨境資產需面臨高額遺產稅（澳大利亞遺產稅最高 47%）及外匯管制

鄭女士設立 “離岸 + 境內” 雙層家族信託架構：首層在英屬維爾京群島（BVI）設立離岸信託注入英國倫敦公寓（1 億元）及香港私募基金（5000 萬元）由離岸持牌信託公司擔任受託人二層將境內貿易公司 15% 股權（估值 3000 萬元）注入境內家族信託由國內持牌信託公司擔任受託人運作機制為：稅務優化 —— 利用中國與英國、香港的稅收協定由受託人統一辦理三地稅務申報避免重復納稅每年節省稅務支出約 65 萬元跨境分配 —— 兒子在澳大利亞的生活、創業支出由離岸信託通過澳大利亞合作銀行直接划轉規避外匯管制遺產稅規避 —— 倫敦公寓、香港私募基金由信託持有兒子繼承時無需辦理遺產認證直接通過受託人過戶規避澳大利亞遺產稅（預計節省稅費超 2000 萬元）資產統一管理 —— 受託人每季度出具境內外資產組合報告鄭女士可根據市場情況調整投資策略鄭女士身故後境內信託資產由兒子繼承離岸信託資產可長期用於兒子及其後代的跨境生活保障

通過設立【家族信託】實現跨境資產優化

• 稅務成本降低：依託跨境稅收協定減少重復納稅提升資產收益
• 跨境傳承順暢：規避遺產稅與外匯管制實現資產無阻礙傳遞
• 資產集中管控：雙層架構整合境內外分散資產解決管理難題
• 後代長期保障：離岸信託持續提供資金支持覆蓋多代跨境需求