〈精選好文〉什麼是保險信託

近年來，財富保值和傳承一直都是高淨值人士中的熱門話題，保險信託作為信託與人壽保險結合的財富規劃工具，逐漸被高淨值客戶青睞並廣泛使用。 

    保險信託為家族信託的一種，是以保單受益權為信託資產的信託。在保險信託架構下，委託人委託信託公司成立保險信託，並指定直系親屬或其他第三人作為信託受益人，信託下的資產為人壽保單，信託委託人為保單的被保險人，保單的持有人和受益人皆為受託人。在保單發生身故賠償時，由於受託人是保單受益人，保險賠償金會注入委託人成立的信託中，成為信託下的資產，這時受託人就要依據與委託人簽署的信託契約並參考意願書去管理、運用和分配信託資產給信託受益人。 

保險信託的設立主要有以下三種情形: 

1. 委託人尚未持有保單：委託人在委託信託公司成立保險信託後，將資金注入信託，由信託為委託人購買保單，信託直接作為保單的持有人和受益人； 

1. 委託人已有保單，但保單的保費還未繳納完畢：委託人在委託信託公司成立保險信託後，將保單的所有權轉移給信託，並重新指定信託為保單的受益人，信託成為保單的持有人和受益人後，利用委託人注入信託的資金為該保單繳納剩餘的保費； 

1. 委託人已有繳費完畢的保單：在委託信託公司成立保險信託後，可以直接將保單的所有權轉移給信託，並重新指定信託為保單的受益人。 

    在上述三種情形下，保單資產都會被注入信託中，信託公司在信託成立時成為受託人並開始對信託進行管理。需要注意的是，設立保險信託需要選擇適合自己的保險產品和信託架構，因此建議在信託設立前諮詢相關的律師或稅務師以獲取專業的建議。