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家族傳承的重要性：從韓國看家族辦公室如何協助規劃
為什麼需要家族傳承？因為財富跨世代移轉時，資產所有權、家庭支出、企業決策與管理責任都需要有人承接。家族傳承的重要性，在於提前協調這些安排；家族辦公室則可以整合家族目標、資產資訊與不同專業，協助把分散的安排形成可執行、可持續檢視的傳承計畫。
企業主持有公司股份、房產、金融資產或海外投資後，可能已經有銀行、保險、法律與會計顧問。但每一項安排是否配合相同的家族目標，仍需要整體檢視。
例如，企業希望保留資金擴充設備，家族同時需要退休收入；接班人準備承擔經營責任，其他成員則關心股東權益。這些需求各自合理，規劃時卻必須處理它們之間的關係。
從韓國企業的世代交替與繼承制度出發，可以看見家族傳承如何牽動資產、資金與控制權，也能理解家族辦公室為什麼需要參與跨專業協調。
韓國的傳承議題，為什麼值得企業主與家族關注？
企業接班需要同時準備經營與資產安排
韓國中小創投企業部在 2025 年發布的政策資料中，引用調查指出，2022 年製造業中小企業 CEO 中，60 歲以上者占 33.5%；同次政策規劃也納入支持企業接班的第三方併購方向。[1]
這些資料提供了觀察韓國企業交接的背景。對個別企業而言，仍需確認接班人的意願與能力，以及家族是否希望繼續持有企業、委由專業經理人經營，或評估外部承接。
不同選擇會牽動股權、家族收入與資產配置。提早規劃，可以讓經營方向與家庭財務目標有時間協調。
大型繼承案例，凸顯資金時間表的重要性
根據《Korea JoongAng Daily》2026 年 5 月的報導，李健熙的家族成員已完成約 12 兆韓元遺產稅繳納，自 2021 年起分六期支付，歷時約五年。[2]
由這個案例可以看出，繼承涉及的資金安排可能跨越多年。對一般家庭與企業主而言，值得檢視的是：稅款與其他費用何時需要支付？哪些資產能在當時提供現金？取得資金的方式，會不會影響企業持股或家庭的長期收入？
家族辦公室的規劃視角，是將付款時間、資金來源與家族希望保有的資產一起討論。
稅務條件與企業未來方向，需要一起評估
韓國的家業繼承扣除設有企業、持股與承接等條件，取得扣除後也有後續管理義務。相關法律規定，繼承後五年內，若沒有法定正當理由而發生特定情況，例如未持續從事家業或持股下降，可能產生追補稅負；實際適用須確認完整條件與例外。[3][4]
若企業未來準備引進投資人、出售部分股權或調整事業，相關計畫就應與傳承方案一起檢視。
傳承規劃需要同時回答：方案現在是否適用，以及交接後是否配合企業與家族的發展方向。韓國制度提供的是觀察與規劃的啟示，其他地區的家庭仍應依所在地規定評估。
家族辦公室如何協助家族傳承？從五項工作整合規劃
家族辦公室可以作為家族與不同專業之間的協調窗口，先釐清目標、整理資訊，再依需求安排法律、稅務、金融與企業治理的分工。
天時國際家族辦公室的服務範疇涵蓋家族與企業資產整合、信託及財富傳承架構、跨境持有安排、稅務會計與公司行政，以及香港、新加坡保險規劃等。以下從傳承需求出發，說明相關服務可討論的規劃方向；具體範圍應依個案與委任內容確認。[5][6]
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家族面臨的問題 |
家族辦公室可協助整合的工作 |
規劃希望釐清的事項 |
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資產與資料分散 |
資產盤點及持有關係整理 |
誰持有、誰管理、有哪些負債與限制 |
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家庭與企業同時需要資金 |
現金流及資金需求評估 |
支出何時發生、由哪些來源支應 |
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股權交接牽動不同成員 |
接班角色與治理協調 |
經營責任、股東權益及決策方式 |
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文件與工具各自存在 |
信託、保險及持有架構評估 |
每項安排的目的、條件及彼此關係 |
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資產與家人在不同地區 |
跨境資訊及專業分工協調 |
適用法律、稅務、申報與執行程序 |
一、先整理資產持有關係，建立可共同理解的資訊
資產盤點除了記錄金額，也要確認持有人、所在地、管理權限、負債與現有文件。
其中，企業主個人持有的公司股份，與公司名下的廠房、設備及現金，需要清楚區分。若廠房由公司持有，個人遺產的判斷不能再把該廠房當成另一份個人財產重複計入。韓國國稅廳的家業繼承扣除說明，也分別處理個人經營事業的營業資產與法人企業的股份或出資權益。[4]
規劃時，可以依「持有人—資產—負債—用途—管理權限」整理關係，讓家族與專業人員使用一致的資訊。若存在代持、共同持有或資料不完整，也應列為需要先查明的事項。
這項工作的價值，在於讓後續的估值、分配、稅務及文件安排，都有清楚的事實基礎。
二、依支出時點安排現金流，兼顧退休與企業運作
企業主逐步退出日常經營後，薪酬、分紅與家庭支出的關係可能改變。
因此，需要先估算退休生活、醫療照護及家族支持需求，
再與企業營運和投資計畫協調。
涉及繼承時，還應加入預估稅款、債務及辦理費用。
韓國國稅廳公開的遺產稅基本稅率採 10% 至 50% 的五級超額累進結構；
實際稅負仍需依課稅基礎、估值、扣除與其他適用規定計算。[7]
家族辦公室可協調比較不同情境下的資金需求。
例如，分紅減少時家庭是否仍能支應日常支出？
若某項資產需要較長時間才能出售，是否有其他可用來源？
公司現金也需要與家族可用資金分開看待。
任何分配或其他移轉安排，都應確認權限、程序及法律稅務效果。
三、協調接班與家族治理，讓權益和責任對應
退休可以先交接管理職務，股權移轉則依整體安排另行評估。
規劃時，需要把股東、董事、經營者與受益人的角色說清楚。
對參與經營的成員，可以討論職責、薪酬與績效；
對未參與經營的成員，則需要安排資訊取得、股東權利與溝通方式。
公平也需要從實際條件判斷。同樣估值的現金與未上市公司股權，
其流動性、收益與風險可能不同。若一位成員承擔經營或照護責任，
這些付出也值得在家族討論中被理解。
家族辦公室可以協助梳理不同成員的需求與分歧，
再由適當專業人員將共識銜接至公司章程、股東協議、遺囑或其他文件。
當企業主無法處理事務時的備援決策與合法管理權限，也應一併確認。
四、依目標評估信託、保險與持有架構，確認如何執行
信託、保險、遺囑、公司或家族基金安排，都應對應具體需求。
例如，家族希望定期支持某位成員、管理長期持有的資產，
或在特定情況下由合適的人接手，所需的安排可能不同。
天時提供的備用信託、離岸信託架構、離岸公司及家族基金等服務，
可作為依需求評估的方向。[5]
討論信託時，需要確認納入哪些資產、誰負責管理、受益與分配如何安排，
以及成立、移轉和後續管理涉及哪些程序。若評估備用信託，
也應確認啟動條件、確認程序及相關權限如何落實。
保險規劃則需檢查保障範圍、保費負擔、受益人、理賠條件與預期用途；
若要配合其他傳承安排，也應確認彼此是否一致。
工具的名稱不等於規劃結果。離岸形式本身，
也不足以推定法律、稅務或申報問題已經解決。
規劃需要把文件內容、實際資產移轉與後續執行一起確認。
五、協調跨境專業，讓各地安排能互相銜接
跨境家庭可能同時涉及企業所在地、資產所在地，
以及不同成員的居住與稅務居民身分。每個地區完成一項安排後，
還需要檢查整體是否一致。
依韓國國稅廳說明，被繼承人在繼承開始時若屬韓國居民，
原則上涉及境內及境外的全部繼承財產；
若屬非居民，則原則上涉及韓國境內的繼承財產。[8]
因此，不能只因子女移居海外或資產放在境外，
就推定韓國的繼承稅務問題已經消失。
家族辦公室可以協調各地專業人員確認資產權屬、稅務判斷、
申報時點與文件效力，並整理需要由誰完成的工作。
涉及韓國的法律與稅務事項，應由具相應資格、熟悉當地規定的專業人員確認；
其他地區也應依各自規範處理。
情境示例：準備退出日常經營，應該先安排什麼？
以下為說明規劃方法的假設情境，並非天時實際客戶案例。
一位韓國企業主持有營運公司的股份，個人另有出租物業與海外金融資產，
準備逐步退出日常管理。
家族希望保留企業發展空間，也希望退休生活有穩定來源。
在這種情況下，可以先建立共同的資產與負債清單，再依目標安排工作順序：
- 確認退休資金：估算家庭支出，辨識哪些收入依賴企業經營，以及有哪些其他來源。
- 釐清交接方向：確認企業由誰管理、需要哪些授權，以及家族是否繼續持有股份。
- 比較持有與移轉方案：把股權、個人資產、可能稅款及跨境要求一起評估，再選擇適用工具。
- 建立執行與檢視安排：確認文件、程序、責任人與完成時點，之後隨家庭及企業變化更新。
家族辦公室可以協助整合上述討論，讓會計、法律、信託與金融規劃
使用一致的家族目標。
實際方案仍需經專業確認，並由家族作出決定。
什麼情況適合與家族辦公室討論傳承規劃？
當資產、家庭需求與專業安排開始互相牽動時，就值得進行整體檢視。
常見情況包括：
- 家庭主要收入與企業分紅、薪酬高度相關，企業主正在考慮退休。
- 資產由個人、公司或不同架構持有，資料與管理權限較分散。
- 家族成員對經營、分配或照護責任有不同期待。
- 已有遺囑、保險或信託，但尚未確認各項安排是否銜接。
- 家族或資產分布在多個地區，需要不同專業共同處理。
- 企業準備引進投資、重整或出售，可能影響原有傳承方向。
評估是否需要家族辦公室，應看整合需求、服務範圍與管理成本，而非只看單一資產金額。
家族辦公室與傳承規劃常見問題 FAQ
家族辦公室在家族傳承中扮演什麼角色？
家族辦公室可以協助整理家族目標與資產資訊，辨識不同安排之間的影響，
再協調法律、稅務、信託、金融及企業治理等專業。
具體工作依委任範圍確認，家族的決策權與各專業的責任也需要清楚區分。
已有銀行、保險與法律顧問，還需要整合規劃嗎？
可以先檢查各項安排是否使用一致的資訊與目標。
例如，保險受益安排是否配合其他文件，股權移轉是否影響企業資金，
以及跨境資產是否有人統籌。若存在需要協調的關係，
家族辦公室可以作為整合窗口，與既有顧問合作。
傳承規劃一定要成立自己的家族辦公室嗎？
不一定。
家族可以依需求委託既有家族辦公室及專業機構提供服務，
也可以評估設立專屬組織。是否適合成立單一家族辦公室，
需考慮資產與管理複雜度、成本、治理需求及所在地制度。
非韓國家族，也能參考韓國的傳承經驗嗎？
可以參考資金準備、企業交接與專業協調的思考方式。
若涉及韓國企業或資產，則需要具體評估當地規定。
韓國稅制與接班優惠，不能直接當作其他地區家族的適用規則。
設立離岸信託，就能排除韓國遺產稅或跨境申報嗎？
不能只憑「離岸信託」的形式作判斷。
應確認資產移轉、當事人身分、契約內容及各地法律稅務效果。
韓國遺產稅的課稅範圍涉及被繼承人在繼承開始時的居民身分與資產所在地，
具體安排應由當地專業人員確認。[8]
企業準備引進外部投資，傳承規劃需要一起調整嗎？
值得同步檢視。引進投資可能改變持股、董事會、決策權與資金需求，
也可能影響原先設定的家族安排。
若涉及韓國家業繼承扣除等制度，還應確認是否影響適用或後續管理條件。[3]
第一次與天時討論傳承規劃，可以先準備什麼？
可先整理資產類別與所在地區、企業及股權概況、主要負債、
家庭支出、現有文件，以及最希望處理的問題。
資訊若尚未完整，也可先說明目前掌握的內容與缺口，
再確認後續需要補充哪些資料。
與天時討論傳承規劃，先讓家族目標與資產安排連接起來
家族傳承的重要性，體現在家庭生活、企業發展與財富管理，
能否在交接前後相互配合。
韓國的企業接班與繼承案例，提醒企業主提早檢視資金、權責及制度條件。
家族辦公室的價值，則在於整合家族需求與專業分工，
協助每一項安排找到目的、執行方式與檢視時點。
天時國際家族辦公室可從家族財富傳承、信託架構、跨境資產
及個人與企業稅務等諮詢方向，與您討論目前的需求，
再依個別情況確認服務範圍及專業協作。[9]
如果正在準備退休、企業交接或跨境資產安排，
可以先整理現有資產與家族目標，透過天時諮詢服務展開討論。
本文為一般資訊與規劃觀點，資料查核至 2026 年 10 月 6 日。具體法律、稅務、金融與工具適用性，應依當時規定、契約及個案事實，由相應專業人員確認。
資料來源
- 韓國中小創投企業部（Ministry of SMEs and Startups），2025 年母基金及企業接班併購基金規劃，2025-01-22。文中引用 2022 年製造業中小企業 CEO 年齡調查；政策部分為該次發布的規劃內容。
- Korea JoongAng Daily，Samsung family completes record inheritance tax payment of 12 trillion won，2026-05-04。
- 韓國國家法令資訊中心，《遺產稅及贈與稅法》第 18-2 條：家業繼承扣除。
- 韓國國稅廳，遺產稅扣除項目及家業繼承扣除說明。
- 天時國際家族辦公室，主要服務。
- 天時國際家族辦公室，關於我們：資產、企業、傳承、治理與跨專業服務。
- 韓國國稅廳，遺產稅基本稅率。
- 韓國國稅廳，遺產稅概要：居民及非居民的課稅範圍。
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