〈精選好文〉家族傳承是什麼？從資產盤點、企業接班到信託工具，找到適合家族的傳承方式

為什麼很多傳承問題，不是「分多少」而是「怎麼安排」？ 

假設一位企業經營者累積了以下資產： 

• 一間仍在營運的家族企業 

• 自用及投資型不動產 

• 銀行存款與投資帳戶 

• 海外金融資產 

• 保險 

• 部分藝術品與收藏 

家中有兩名成年子女。 
其中一人已經進入企業多年，另一人則有自己的職涯，沒有參與公司經營。 
如果只從「平均」角度思考，最直觀的方法可能是所有財產各分一半。 
但新的問題很快就會出現： 
企業股權也各一半嗎？ 
如果兩人對公司未來方向不同，誰負責決策？ 
沒有參與經營的子女，是否仍應持有相同比例的表決權？ 
如果把企業交給其中一人，另一人的利益如何兼顧？ 
父母退休後仍需要生活費與醫療費用，現在就把資產全部移轉出去是否合適？ 
如果部分資產位於海外，又要適用哪個地區的法律、稅務及申報制度？ 
這就是家族傳承真正需要處理的問題。 
很多時候，家族需要重新拆開四件事： 
誰擁有資產？ 
誰負責管理？ 
誰享有利益？ 
什麼時間、什麼條件下交接？ 
當這四個問題被分開之後，才比較容易找到適合的工具。 

不同的家族問題，可能需要不同工具 

並不是所有傳承問題都需要設立信託，也不是寫一份遺囑就能處理所有事情。 
以下可以從幾種常見情況來理解。 

情況一：我知道要做傳承，但還不知道應該用什麼工具 

這其實是最常見的起點。 
有些家庭一開始會直接問： 
「我要不要設立信託？」 
「應該先贈與給小孩嗎？」 
「是不是先把海外資產移出去？」 
但在沒有釐清家族結構與資產之前，很難直接判斷。 
例如同樣是一億元資產： 
一個家庭可能主要是不動產； 
另一個家庭可能以未上市公司股權為主； 
也可能包含境外公司、海外投資帳戶與不同國籍的家庭成員。 
適合的規劃方式可能完全不同。 

可以先評估的工具：信託諮詢／家族傳承諮詢 

第一步通常不是立即設立某個架構，而是先盤點： 

• 家庭成員 

• 資產所在地 

• 資產類型 

• 股權結構 

• 稅務居民身分 

• 未來生活需求 

• 希望照顧的人 

• 企業接班情況 

• 傳承時間 

• 希望保留的管理權限 

完成盤點後，再判斷是否需要信託、遺囑、公司治理安排、資產配置或其他工具。 

情況二：我想安排下一代，但現在還不想直接把資產交出去 

不少企業主或父母都有類似考量。 
希望提早安排，但目前仍需要： 

• 管理自己的資產 

• 使用資產收益 

• 處理投資 

• 調整家庭安排 

• 因應未來子女或家庭狀況改變 

這時真正要解決的，不一定是「現在就把財產給誰」，而是： 
能不能先把未來的規則準備好？ 

可能評估的工具：備用信託 

備用信託的思考方式，是先建立未來可能使用的信託安排，並依契約與適用法律設定啟動條件。 
例如可能針對身故、失能、移居或其他事先約定的事件安排後續管理方式。 
這類工具較適合拿來討論： 
「我現在還需要控制資產，但希望先把未來安排準備好。」 
至於哪些資產可以納入、何時啟動、啟動後如何管理，以及是否適合當事人的所在地與稅務身分，仍需要個別評估。 

情況三：家庭與資產已經分布在不同國家或地區 

現在不少家庭的狀況已經不是： 
「一家人、所有資產，都在同一個地方。」 
常見情形可能是： 
父母居住在台灣或香港， 
子女在新加坡、澳洲、美國或其他國家生活， 
企業在另一個地區經營， 
同時持有海外帳戶、境外公司股權、投資、不動產或保單。 
這時需要處理的，就不只是「把財產留給誰」。 

還包括： 

• 資產位於哪個司法管轄區 

• 所有人與受益人的稅務居民身分 

• 當地繼承制度 

• 跨境申報 

• 外匯及資金移轉規則 

• 不同地區文件是否能互相銜接 

• 多種資產是否需要統一管理 

可能評估的工具：離岸信託架構＋跨境資產規劃 

如果家族已經具有明顯的跨境特性，可以進一步評估是否需要以信託、公司或其他法律架構，重新整理不同地區的資產持有與管理方式。 

重點並不是單純把資產「移到海外」，而是先確認家族成員、資產與法律關係，再判斷什麼架構具有實際意義。 

尤其跨境安排通常同時涉及法律、稅務、銀行與合規問題，不宜只從單一地區或單一稅負角度判斷。 

情況四：資產不少，但種類很多，下一代未必容易管理 

有些家庭的問題不是資產不足，而是過於分散。 
例如同時持有： 

• 現金 

• 股票與基金 

• 公司股權 

• 不動產 

• 海外帳戶 

• 保險 

• 藝術品 

• 其他投資 

第一代可能非常熟悉每項資產的來源與管理方式，但下一代不一定具備相同經驗。 
若所有資產直接交接，下一代接到的可能不是一套完整的財富，而是一份非常複雜的待辦清單。 

可能評估的工具：資產配置＋信託架構 

這種情況首先需要進行資產盤點。 

確認哪些資產： 

• 需要保留 

• 可以調整 

• 適合長期持有 

• 需要提供現金流 

• 與企業經營相關 

• 預計留給下一代 

• 可能納入信託或其他架構 

透過重新整理資產，可以讓後續的管理與傳承邏輯更加清楚。 

傳承不是單純將上一代的資產「原封不動交給下一代」，而是讓下一代能夠理解、管理並持續運作。 

情況五：主要資產是家族企業，最擔心的是接班 

企業傳承與一般財產繼承最大的差異在於： 
公司不能只考慮「誰拿到多少」，還要考慮「誰做決定」。 
一家企業至少有三種不同角色： 

所有權 

誰持有公司的股權？ 

經營權 

誰實際經營公司？ 

受益權 

誰可以從企業成果中取得利益？ 
這三者不一定需要完全重疊。 
例如其中一名子女具有經營能力，可以負責企業管理； 
其他家族成員則可能透過適當的股權、收益或其他制度參與家族財富成果。 

可能使用的工具 

視企業實際情況，可能涉及： 

• 股權安排 

• 公司章程 

• 股東協議 

• 董事會制度 

• 家族治理 

• 股權信託 

• 控股架構 

• 接班人培育 

因此，企業傳承不能只在創辦人退休前找一名「接班人」。 
真正需要交接的是一整套： 
股權、權限、管理制度、人才與決策機制。 

情況六：希望特別照顧某位家人，而不是一次平均分配 

有些家庭需要照顧： 

• 年長配偶 

• 未成年子女 

• 尚未具備資產管理能力的下一代 

• 有特殊生活需求的家人 

• 正在求學的子女 

這時候，直接一次移轉一筆資產不一定能完全解決問題。 
真正需要思考的可能是： 
每個月需要多少生活費？ 
教育費如何支付？ 
醫療與照護費用如何安排？ 
什麼年齡可以取得較大筆資產？ 
誰負責管理與監督？ 

可能評估的工具：信託＋遺囑＋保險等安排 

信託的一項特色，在於可以依照適用法律與信託條款，設計一定的管理與受益方式。 
而遺囑、保險及其他法律文件，也可能分別處理不同事情。 
因此，工具之間通常不是互相取代，而是彼此配合。 

情況七：家中有藝術品、收藏或其他特殊資產 

藝術品與一般金融資產最大的不同，是它除了具有一定經濟價值，也可能涉及： 

• 真偽與來源 

• 保存 

• 估值 

• 保險 

• 展示 

• 交易 

• 流動性 

• 家族文化與情感價值 

若收藏具有一定規模，傳承時不能只在財產清冊上寫下「一批藝術品」。 
還需要思考由誰持有、如何管理、是否出售、如何保存，以及下一代是否具有管理能力。 

可能評估的方向：藝術資產管理／藝術銀行相關服務 

特殊資產應採取與一般現金或金融商品不同的管理邏輯，再搭配整體家族傳承架構考量。 

一張表看懂：遇到什麼問題，可以先從哪個工具了解？ 

家族目前的問題	可以進一步了解的工具或方向
不知道自己該從哪裡開始	家族傳承／信託諮詢
已有傳承想法，希望透過制度安排資產管理與受益方式	信託諮詢、信託架構
現在仍希望自行掌控資產，但想提前安排未來	備用信託
家人與資產分布不同國家或地區	離岸信託、跨境資產規劃、法律與稅務評估
海外資產種類多，需要重新整理持有與管理方式	離岸信託架構、資產配置
主要問題是企業接班與股權	股權規劃、公司治理、信託及家族治理
希望分階段照顧下一代	信託、保險、遺囑及其他法律安排
希望安排身後財產分配	遺囑及相關繼承規劃
有高齡、失能或長期照護需求	信託、監護／授權及相關照護安排
資產包括藝術品或大型收藏	藝術資產管理、藝術銀行及傳承規劃
擔心不同國家產生稅務與申報問題	跨境稅務、會計與法律評估

這張表的作用不是直接替每個家庭選定工具，而是幫助理解： 
不同問題，本來就應該使用不同的方法處理。 

家族傳承應該從哪裡開始？ 

如果目前還沒有任何安排，可以先不要急著決定要設立哪一種架構。 
先回答以下幾個問題： 

第一，家族有哪些人需要被考慮？ 
包括配偶、子女、父母，以及有特殊照顧需求的家人。 

第二，家族真正擁有哪些資產與責任？ 
除了存款，也包括公司股權、不動產、投資、保險、海外資產、藝術品、債務與擔保。 

第三，哪些事情最不能出現問題？ 
有人最在意企業不能因為繼承而失去控制； 
有人希望配偶未來生活有保障； 
有人擔心下一代一次取得太多資產； 
也有人最大的問題是家人散居不同國家。 

第四，希望現在安排，還是未來特定時間才交接？ 
不同時間點，會影響適合使用的法律與財務工具。 

第五，誰負責管理與執行？ 
傳承除了受益人，還需要思考管理人、受託人、遺囑執行人、公司經營者及專業顧問等角色。 
回答完這些問題之後，再選擇工具，通常比一開始直接決定「設信託」或「先贈與」更加完整。 

家族傳承，不一定要等到退休才開始 

很多人是在準備退休、身體出現變化，或家族發生重大事件後，才第一次思考傳承。 

但對於企業主、跨境家庭或已累積一定資產的人來說，傳承規劃越晚開始，可以調整的空間通常也會越少。 

尤其當家庭出現以下變化時，可以重新檢視原有安排： 

• 結婚或離婚 

• 子女出生或成年 

• 家人移居海外 

• 購買或出售重大資產 

• 公司股權改變 

• 接班人改變 

• 稅務居民身分改變 

• 家庭照顧需求改變 

• 法律及稅務制度發生重大更新 

傳承不是一次完成的文件，而是一套隨家族變化持續調整的安排。 

找到工具之前，先找到真正的問題 

「家族傳承是什麼？」真正值得關心的，不只是定義。 
而是當一個家庭已經累積資產、事業與責任之後，是否已經想過： 
如果未來發生變化，現在建立的一切，要怎麼繼續？ 
有些家庭最後需要的是一份清楚的遺囑。 
有些需要重新整理企業股權。 
有些適合進一步了解信託。 
有些需要處理跨境資產。 
有些則必須先重新整理整體資產配置。 
工具沒有絕對的好壞，重點在於它是否真正對應家族需要解決的問題。 

從家族與資產盤點開始 

天時國際家族辦公室提供家族傳承、信託架構、離岸信託、備用信託、資產配置及相關跨境規劃諮詢。 
實際規劃前，可先從家庭成員、資產所在地、企業股權、照顧責任與未來傳承目標進行盤點，再依個別情況評估適合採用的工具與架構。 

了解信託諮詢服務｜了解離岸信託架構｜了解備用信託｜預約諮詢 

本文內容僅供家族傳承與相關工具的一般資訊參考，不構成個別法律、稅務、投資、信託、保險或其他專業建議。不同司法管轄區的法律、稅制及信託制度有所不同，實際安排應依家族成員、資產所在地、稅務居民身分及個案需求，由具相關資格之專業人士進一步評估。