〈精選好文〉家族傳承為什麼要提早準備？企業主與家族必須面對的關鍵課題

從高齡生活、資產管理與企業接班，到遺囑、信託與跨境資產安排，「傳承的重要性」真正處理的，並不只是身後財產如何分配，而是當原本掌握家族或企業決策的人逐步退出後，下一套安排能不能繼續運作。 

 

對生活在台北、新北、桃園、台中、台南、高雄等六都，已經累積一定資產、持有企業股權，

或家族成員與資產分布在不同國家及地區的家族而言，傳承很難再只用一句「最後留給誰」來回答。 

 

真正值得提早思考的，往往是：資產分布在哪裡，有沒有人完整掌握？企業如果不再由創辦人親自管理，誰能接手？下一代願不願意進入家族事業？上一代退休與高齡生活，需要保留多少資源？

如果家族同時持有海外帳戶、境外股權、國際保單或其他跨境資產，又應該如何整理？ 

 

傳承的重要性，在於趁家族仍有時間溝通、整理與調整時，把「人、資產、企業、責任與執行方式」

逐步連結起來，而不是等事情發生後，才第一次尋找答案。 

 

 

 

為什麼現在的六都家族，更需要理解傳承的重要性？ 

其中一個很直接的背景，是人口結構正在改變。 

 

截至 2026 年 8 月底，65 歲以上人口已達 4,790,071 人，佔總人口 20.62%。 

 

人口高齡化對傳承最大的影響，不只是未來會出現更多遺產需要處理。 

 

更實際的變化是： 

 

家族的世代交接期正在被拉長。 

上一代可能退休之後仍有十幾年甚至更長的生活需要安排；企業創辦人可能逐步退出第一線管理，但仍然掌握公司股權與重大決策；下一代則可能已經在不同城市，甚至不同國家建立自己的生活與事業。 

 

因此今天談傳承，不應只問： 

 

「離開之後，財產怎麼分？」 

 

更重要的是： 

 

「從現在開始，到真正完成世代交接之前，家族、資產與企業要怎麼持續運作？」 

這正是今天重新理解「傳承重要性」最重要的原因。 

 

 

 

傳承為什麼重要？很多家族真正的風險，是只有一個人知道所有事情 

不少家族的資產與重要事務，其實高度集中在某一位主要管理者身上。 

 

可能是父親掌握公司股權、不動產、銀行往來與主要投資； 

也可能由母親負責保單、家族帳務與重要文件。 

家族成員知道「家裡有這些資產」，卻不代表任何人真正看得到完整全貌。 

 

只要原本負責的人仍然健康，這套方式可能維持很多年。 

真正的問題通常是在主要管理者突然無法繼續處理時才出現。 

 

重要文件在哪裡沒有人清楚；公司有哪些股權與關鍵契約，只有創辦人知道； 

境外帳戶、國際保單與海外資產沒有完整清單；客戶、銀行、供應商與企業的重要關係， 

也全部集中在同一個人身上。 

 

所以傳承準備最基礎的一步，往往不是立刻把財產移轉出去。 

 

而是： 

先讓重要資訊不再只存在一個人的腦中。 

這也是天時國際家族辦公室在進入實際規劃以前，

更適合先從「家族與資產盤點」開始的原因。 

家族成員、房產、企業股權、投資、保單、境外資產、重要責任與管理人， 

都應該先被放到同一張圖上理解。 

因為只有先看得到全貌，後面才知道究竟需要遺囑、信託、企業治理、保險、公司架構， 

還是其他安排。 

 

高齡生活為什麼也是傳承的一部分？ 

 

傳承不能只從「最後剩下多少財產」開始計算。 

 

截至 2025 年 6 月底，65 歲以上長者約 457.3 萬人，其中約 25.8% 為一人戶， 

另有 12.5% 屬於統計中的「老老照顧」型態。 

 

這組數字真正提醒家族的是： 

在真正發生繼承以前，上一代可能還有很長一段退休與高齡生活。 

這段期間需要思考的，不只是財產最後給誰。 

 

更包括退休生活需要多少資源、未來醫療與照護費用如何支應、哪些資產需要保留流動性， 

以及如果原本負責家族財務的人不能再管理，誰能接手。 

 

因此，完整的傳承安排通常需要同時兼顧： 

上一代自己的生活保障，以及下一代未來的承接。 

這也是為什麼「提早談傳承」不能被理解成「提早把財產全部交出去」。 

 

如果家族的主要需求是退休現金流、照護、保險保障或未來資產管理， 

天時在進行家族盤點時，也可以進一步把資產配置、保險規劃、信託或其他管理工具 

放在同一個架構下評估，而不是只從「身後分配」單一角度出發。 

 

房產很多，為什麼更需要先談「怎麼管理」？ 

 

對六都不少家族而言，住宅、土地或其他不動產，是整體資產的重要組成。 

但房產傳承真正困難的地方，往往不是「房子有沒有留下」。 

 

而是： 

留下之後怎麼處理。 

例如父母留下一間主要住宅，有三名子女。 

其中一人希望保留，一人長期居住海外，另一人希望出售後取得現金。 

這時真正需要處理的，就不只是所有權。 

還包括誰使用、誰管理、是否出售，如果其中一人希望保留，其他家族成員的權益如何安排。 

 

依現行《民法》第 1151 條，繼承人有數人時，在遺產分割以前，各繼承人對於遺產全部為公同共有。 

法律可以提供基本框架。 

 

但法律不會替家族回答： 

「這間房未來到底希望怎麼用？」 

 

這就是傳承的重要性。 

 

提早談，不只是決定「最後登記給誰」。 

而是讓家族有時間理解資產未來的持有、使用、管理與退出方式。 

 

如果家族同時還有海外不動產、境外公司或其他不同地區的資產， 

更需要先把各地資產放在同一張資產地圖上，再進一步評估法律、稅務與持有方式。 

 

有遺囑，為什麼仍然不代表傳承完成？ 

遺囑非常重要。 

 

但它只是傳承中的一項工具。 

 

依現行《民法》第 1189 條，法定遺囑方式包括自書、公證、密封、代筆與口授遺囑， 

不同方式各自有相應法律要件。 

因此，「有寫一份文件」與「具有法律效力的遺囑」，本來就是兩件不同的事情。 

 

更重要的是： 

即使遺囑完全有效，它也不會自動解決所有傳承問題。 

 

例如上一代高齡後，由誰協助管理資產？企業下一階段由誰負責？下一代是否願意接班？ 

退休與照護資金需要保留多少？海外資產由誰整理？重要資訊是否已經有人知道？ 

 

所以更完整的理解應該是： 

遺囑可以把部分傳承意願正式化，但完整傳承還需要處理人、資產、企業、責任與執行。 

 

從家族辦公室的角度來看，遺囑比較適合被放進整體傳承架構，而不是被單獨視為所有問題的答案。 

 

從張榮發遺囑案看：文件有效，和傳承真正執行，是兩個層次 

 

公開案例中，長榮集團創辦人張榮發的遺囑案件，很適合用來理解這個差異。 

2024 年 8 月 14 日，最高法院駁回相關上訴，張榮發所留密封遺囑有效確定。 

 

但「遺囑有效」並不代表所有後續傳承事項自然完成。 

同年 9 月，仍有涉及遺囑執行人的相關爭議與法律程序。 

這裡不需要評論任何一方的主張。 

 

真正值得企業家族理解的是： 

「文件是否有效」與「傳承安排能不能順利執行」，本來就是兩個不同問題。 

 

尤其企業家族還需要進一步思考，文件生效之後由誰執行、股權與企業治理如何銜接、家族成員 

對角色是否清楚，以及創辦人退出後，公司是否仍有可以持續運作的制度。 

 

所以真正完整的傳承，通常不會只有一份法律文件。 

 

為什麼企業傳承不能只處理「股份給誰」？ 

 

對六都不少企業主而言，傳承同時也是企業經營問題。 

許多第一代企業的客戶、供應商、銀行關係、產業知識與重大決策，長期集中在創辦人本人。 

在企業創立與成長階段，這樣的模式可能效率很高。 

但到了世代交接時，它也可能變成最大的風險。 

 

如果創辦人退出，公司還能不能運作？ 

股份可以依法移轉。 

但客戶信任、管理能力、組織經驗、員工關係與產業判斷，不可能在同一天一起交出去。 

 

因此企業傳承至少需要區分： 

所有權由誰持有，以及經營權由誰負責。 

 

經濟部中小及新創企業署目前的「中小企業接班傳承高值成長計畫」， 

也把接班人與團隊培育、企業創新轉型、數位及淨零能力與永續經營放進接班議題。 

 

這正好說明： 

 

「把公司留給下一代」與「讓下一代真正接得下公司」，並不是同一件事。 

 

對天時而言，企業家族的傳承也不應只從一張股權表開始。 

 

更完整的盤點還可能同時涉及公司股權、境外公司、股東角色、保單、個人與企業資產， 

以及未來是否需要信託、家族基金、公司架構或其他跨境安排。 

 

傳承的重要性，為什麼不能只用遺產稅衡量？ 

 

高資產家族談傳承，很快就會碰到稅務問題。 

 

稅務當然重要。 

 

依財政部公佈的 2026 年標準，繼承事實發生於 2026 年 1 月 1 日以後者， 

每一遺產稅案件免稅額為新臺幣 1,333 萬元，另外仍可能依家族情況適用相關扣除項目。 

 

但是否需要傳承規劃，不能只用： 

「最後會不會繳遺產稅？」來判斷。 

 

因為兩者回答的是不同問題。 

 

稅務回答的是： 

資產依現行制度如何申報與負擔。 

 

傳承真正回答的是： 

這些資產、企業與責任未來要怎麼繼續。 

 

即使沒有明顯遺產稅負擔，家族仍可能面臨企業沒有人接、多名繼承人共同持有房產、境外資產沒有人完整掌握，或重要資訊全部集中在一個人身上的問題。 

 

因此： 

節稅可以是傳承規劃的一部分，但不能成為傳承唯一的出發點。 

 

如果同時涉及個人與企業稅務、境外公司、跨境資產或不同稅務居民身分， 

天時目前公開服務中的稅務、會計與公司行政等專業方向， 

也可以作為整體規劃的一部分進一步評估。 

 

提早談傳承，是否代表應該提早贈與？ 

 

不一定。 

 

2026 年贈與稅免稅額為每位贈與人每年 244 萬元，而且是按照「贈與人全年贈與總額」計算， 

並不是每一位受贈人各有 244 萬元額度。 

 

但稅額只是其中一項考量。 

 

資產真正移轉之後，原持有人對資產的權利、控制與使用方式，也可能跟著改變。 

 

所以在做生前贈與以前，更值得先確認的是：上一代的退休資金是否足夠？ 

未來是否有照護支出？哪些資產需要保持流動性？下一代是否具備管理能力？企業股權與一般家族財產是否適合用相同方式處理？ 

 

提早準備真正的價值，是提早保留選擇，而不是提早失去選擇。 

 

有信託、保險與境外公司，就代表傳承完成了嗎？ 

 

也不一定。 

 

信託、保險、公司架構與家族基金，都是可能使用的工具。 

但工具不能代替家族先回答自己的問題。 

 

如果真正的問題是企業離不開創辦人，只成立信託並不會自動完成企業接班。 

如果上一代未來需要較高的生活現金流，任何長期資產安排都應先考慮流動性。 

 

如果核心問題是跨境資產，也需要先確認資產所在地、家族成員身分、稅務居民狀況， 

以及不同司法管轄區的制度。 

 

所以更合理的傳承順序應該是： 

先盤點家族與資產，再確認風險與目標，最後才評估工具。 

這也正是天時國際家族辦公室可以介入的地方。 

 

天時目前公開服務範圍涵蓋家族財富傳承、信託架構、離岸信託、備用信託、家族基金、境外公司、資產託管與支付、香港及新加坡保險規劃、跨境資產移轉，以及稅務、會計與公司行政等不同專業方向。 

 

重點不是讓一個家族使用愈多工具愈好。 

 

而是： 

 

哪些工具真的能對應家族現在需要解決的問題。 

 

從天時家族辦公室角度，傳承可以怎麼開始？ 

 

家族辦公室與單一產品服務最大的不同，不應該只是「可以提供比較多工具」。 

 

真正的差別應該是： 

 

先從整體家族看問題。 

 

例如，一個企業家族可能同時有六都的不動產、公司股權、國際保單、海外投資、境外公司， 

以及分布在不同國家的下一代。 

 

如果每個問題分開處理，很容易出現很多彼此沒有連接的安排。 

 

比較合理的方式，是先把家族成員、資產、企業、所在地與未來目標放到同一張圖上。 

 

接著再確認目前由誰管理、未來由誰承接；真正需要解決的是退休與照護、企業接班、 

資產持有、跨境管理、身後分配，還是多個問題同時存在。 

 

等這些問題看清楚後，才進一步判斷是否需要遺囑、信託、備用信託、保險、境外公司、 

家族基金、資產託管或稅務與公司行政安排。 

 

工具應該服務家族，而不是讓家族去配合工具。 

 

備用信託為什麼會成為部分家族的評估方向？ 

 

有些企業家並不是現在就希望把全部資產交出去。 

 

真正擔心的可能是： 

 

如果有一天自己無法再親自處理，原本掌握的資產與安排怎麼辦？ 

 

以天時目前公開的備用信託服務內容來看，可進一步評估的資產類型包括國際保單、 

跨國不動產、境外股權、投資帳戶及其他動產；相關情境亦包括跨國資產持有人、 

境外公司股東、企業家，以及具有跨境家族成員的家族。 

 

但這並不代表擁有上述資產，就一定適合備用信託。 

 

真正需要進一步確認的是： 

 

何時啟動？哪些資產納入？由誰管理？受益人是誰？適用哪個司法管轄區？ 

法律與稅務效果又如何？ 

 

所以： 

 

備用信託是一種可能被評估的方法，而不是每個家族的標準答案。 

 

為什麼跨境家族更需要家族辦公室「整體看」？ 

 

對高資產家族而言，資產可能已經不只存在於單一城市。 

 

可能同時持有六都的不動產、海外銀行帳戶、境外公司股權、國際保單、海外投資， 

以及由居住在不同國家的下一代共同承接。 

 

這時候問題早已不只是： 

 

「遺產最後怎麼分？」 

 

而是不同資產可能分別受到不同法律、稅務、公司與行政制度影響。 

 

因此更需要先把： 

家族成員、資產所在地、持有架構、企業關係與未來目標 

放在同一張圖上理解。 

再判斷哪些部分需要法律、稅務、會計、信託、公司行政、保險或其他專業角色共同處理。 

 

天時目前在台北、台中、香港、深圳與吉隆坡均設有家辦事務據點，公開服務亦涵蓋信託、 

跨境資產、公司行政、保險與稅務等不同方向。 

 

對跨境家族來說，真正需要的往往不是更多彼此獨立的產品。 

而是： 

讓不同地方的安排，最後仍然可以被放在同一張傳承藍圖中理解。 

 

哪些六都家族，已經值得開始認真談傳承？ 

 

傳承沒有固定年齡，也沒有單一資產門檻。 

 

如果家族已經持有多項房產、投資或企業股權；企業重大決策仍高度依賴第一代； 

下一代已成年但角色尚未清楚；家族成員生活在不同國家或城市； 

持有境外公司、國際保單、海外帳戶；上一代逐漸進入退休與高齡階段， 

或重要財務資訊長期只有一人掌握，就值得開始做一次完整盤點。 

 

最先要弄清楚的不是： 

 

「我要成立什麼？」 

 

而是： 

 

現在有什麼？ 

現在由誰管理？ 

未來由誰承接？ 

家族真正希望達到什麼結果？ 

 

這四個答案，才是後續遺囑、信託、備用信託、保險、家族基金、稅務、企業股權與跨境安排能否真正發揮作用的基礎。 

 

結語：傳承的重要性，不是多做一個工具，而是不要把所有問題留到最後 

 

對今天生活在六都、經營企業或持有多元資產的家族而言，「傳承的重要性」已經不能只用遺產多寡來理解。 

 

人口結構改變之後，家族面對的是一段可能持續很多年的世代交接。 

 

上一代會退休。 

企業需要逐步接班。 

高齡生活可能需要新的照護與資金安排。 

下一代也會建立自己的事業與生活方向。 

部分家族的資產，更早已從六都延伸到海外。 

 

因此真正需要問的問題，也逐漸從： 

「我的財產最後要留給誰？」 

 

變成： 

 

「如果未來不是由我親自管理，現在這套家族、資產與企業安排，還能不能繼續運作？」 

 

遺囑有它的位置。 

 

信託、備用信託、保險、境外公司、家族基金、資產配置與稅務，也各自有其功能。 

 

但這些工具真正能發揮作用的前提，是家族先知道自己正在解決什麼問題。 

 

從天時國際家族辦公室的角度來看，更合理的順序，是先理解家族成員、資產結構、 

企業現況、跨境情況與未來需求，再依個別狀況評估適合的信託、資產持有、保險、 

公司架構、跨境、稅務及其他專業安排。 

 

真正的「提早」，不是提早把一切交出去。 

 

而是趁上一代還能清楚說明、下一代還有時間理解、家族也仍有選擇可以調整時， 

把重要的事情逐步整理好。 

 

這才是今天「傳承的重要性」最值得被理解的地方。 

 

FAQ｜傳承重要性常見問題 

傳承的重要性是什麼？ 

 

傳承的重要性，在於提前整理家族的資產、資訊、企業、責任與未來執行方式， 

避免主要管理者無法繼續處理時，下一代才第一次面對完整的家族與企業狀況。 

 

有遺囑，還需要其他傳承安排嗎？ 

 

是否需要仍視家族情況而定。遺囑主要處理部分身後法律安排，但高齡期間的資產管理、 

企業接班、跨境資產、家族責任與實際執行問題，可能仍需要其他安排。 

 

高資產家族一定需要成立信託嗎？ 

 

不一定。信託是可能使用的法律與資產管理工具之一。是否適合，仍需依家族目標、 

資產所在地、受益人、企業結構，以及相關法律與稅務制度進一步評估。 

 

備用信託和一般信託有什麼不同？ 

 

備用信託通常著重於先建立未來可能啟動的安排，實際啟動條件、可納入資產、 

管理方式及法律效果仍需依個別架構及司法管轄區確認，因此並非每個家族都適用。 

 

企業傳承為什麼不能只處理股權？ 

 

因為股權可以依法移轉，但客戶關係、管理能力、員工信任、產業經驗與決策能力都需要時間承接。 

企業傳承真正要處理的是下一個經營體系能不能持續運作，而不只是下一個股東是誰。 

 

跨境家族做傳承時，第一步應該確認什麼？ 

 

先確認家族成員所在地、資產所在地、持有架構、稅務身分與每項資產目前由誰管理， 

再依不同司法管轄區確認需要哪些法律、稅務、信託、保險或公司架構安排。 

 

天時國際家族辦公室可以從哪些方向協助理解傳承問題？ 

 

依目前公開服務內容，可從家族與資產盤點、家族財富傳承、信託與備用信託、 

離岸架構、家族基金、境外公司、跨境資產、保險、資產託管，以及稅務、 

會計與公司行政等方向進一步評估。實際適合哪些工具，仍應依家族情況與相關制度確認。 

 

 

本文說明：本文為家族傳承、高齡生活安排、企業接班及資產管理的一般資訊內容，不構成個別法律、稅務、投資、保險或財務建議。公開案例僅用於說明遺囑效力與後續執行可能屬於不同層次，不評論任何當事人主張。信託、備用信託、境外架構、公司股權、家族基金及跨境資產安排是否適合，仍應依個別家族、資產所在地、相關司法管轄及當時有效制度進一步評估。